Obsah článku:
- Odvody živnostníka do zdravotnej poisťovne
- Minimálne preddavky živnostníka na zdravotné poistenie sú v roku 2022 vo výške 79,31 €
- V roku 2023 bude minimálny preddavok SZČO na zdravotné poistenie vo výške 84,77 €
- Odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne (sociálne odvody)
- Minimálne a maximálne odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne v roku 2022
- Živnostník platí v roku 2022 odvody do Sociálnej poisťovne vtedy, ak mal v roku 2021 príjmy viac ako 6 798 €
- Vyhlásenie, že „živnostník neplatí sociálne odvody prvý rok podnikania“ teda nie je úplne presný
- Sociálne poistenie začína živnostník platiť od 1. júla, resp. od 1. októbra pri predĺžení lehoty daňového priznania
- Minimálne a maximálne odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne v roku 2023
- Hranica príjmov pre platenie odvodov do Sociálnej poisťovne v roku 2023 je 7 266 €
- Príklad na nepresiahnutie hranice a neplatenie odvodov do Sociálnej poisťovne
- Sadzby poistného povinne nemocensky a povinne dôchodkovo poisteného živnostníka (odvodov do Sociálnej poisťovne)
- Výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne živnostníkov
- Ako sa určuje minimálny vymeriavací základ pre platenie preddavkov do zdravotnej poisťovne?
Autor článku:
Mgr. Veronika Székelyová
Zdroje článku:
Odvody živnostníka do zdravotnej a Sociálnej poisťovne v roku 2022 a 2023
V akej výške musia platiť živnostníci sociálne a zdravotné odvody v roku 2022? O koľko sa zvýšia dané odvody v roku 2023? Aká je hranica príjmu živnostníkov pre povinné platenie odvodov do Sociálnej poisťovne?

Odvody živnostníka do zdravotnej poisťovne
Zákon o zdravotnom poistení výslovne formuluje samostatne zárobkovo činnej osobe (živnostníkovi) povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne prvým dňom vykonávania činnosti. Daná povinnosť platiť preddavky na zdravotné odvody teda vzniká dňom ohlásenia živnosti.
Minimálne preddavky živnostníka na zdravotné poistenie sú v roku 2022 vo výške 79,31 €
Živnostník platí z príjmu zdaňovaného podľa § 6 zákona o dani z príjmov preddavky na poistné, a to min. 14 %:
- preddavok živnostníka bez zdravotného postihnutia na zdravotné poistenie je v roku 2022 vo výške 79,31 €,
- preddavok živnostníka so zdravotným postihnutím na zdravotné poistenie je v roku 2022 vo výške 39,65 € (50%).
Splatnosť preddavkov pre samostatne zárobkovo činné osoby je do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Poistné sa platí bezhotovostným prevodom, poštovou poukážkou alebo v hotovosti v príslušnej zdravotnej poisťovni.
V roku 2023 bude minimálny preddavok SZČO na zdravotné poistenie vo výške 84,77 €
Vzhľadom na skutočnosť, že podľa Štatistického úradu Slovenskej republiky stúpla priemerná mesačná mzda za rok 2021 zo súčasných 1 133 € na 1 211 €, zvýši sa tým aj minimálny preddavok na zdravotné poistenie. Minimálny preddavok bude v roku 2023 vo výške 84,77 € (1 211/100*50 = 605,5 € a z toho 14 % = 84,77 €).
Oproti súčasnému minimálnemu preddavku na zdravotné poistenie vo výške 79,31 € sa bude jednať o nárast o 5,46 € pri živnostníkoch, ktorí sú bez zdravotného postihnutia. Pri živnostníkoch so zdravotným postihnutím je aktuálne minimálny preddavok vo výške 39,65 € a v roku 2023 bude minimálny preddavok vo výške 42,38 €.
Ako sa určuje minimálny vymeriavací základ pre platenie preddavkov do zdravotnej poisťovne?
Pri stanovení výšky minimálneho vymeriavacieho základu je relevantná priemerná mesačná mzda za dva roky predchádzajúceho obdobia, v roku 2022 je teda relevantná priemerná mesačná mzda za rok 2020. Štatistický úrad Slovenskej republiky za rok 2020 zverejnil sumu priemernej mesačnej mzdy vo výške 1 133 €.
Nakoľko sa minimálny vymeriavací základ na účely platenia zdravotných odvodov vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za dva roky predchádzajúce obdobie, v praxi to znamená, že výška minimálneho vymeriavacieho základu na platenie odvodov v roku 2022 je 566,50 eur (50 % z 1 133 €).
Minimálny vymeriavací základ sa teda v roku 2022 zvýšil na 566,50 € oproti roku 2021, kedy bol v sume 546,00 €.
Maximálny vymeriavací základ ani maximálna suma poistného nie je pri SZČO (živnostníkoch) určená.
Príklad na výpočet preddavku na zdravotné poistenie živnostníka
Z daňového priznania Márie ako živnostníčky k dani z príjmov za rok 2020, ktoré bolo podané v lehote do 31. 3. 2021 vyplýva, že mala príjmy vo výške 9 000 €. Zaplatené sociálne a zdravotné odvody boli vo výške 750 €.
Na to, aby sme si mohli vypočítať výšku mesačného vymeriavacieho základu, si musíme najskôr vypočítať výšku ročného vymeriavacieho základu, ktorý vypočítame ako základ dane + zaplatené odvody do ZP+SP/1,486 teda:
9 000 €+ 750 € / 1,486 = 6 561,23 €.
Z uvedenej sumy si už môžeme vypočítať mesačný vymeriavací základ ako ročný vymeriavací základ/12:
6 561,23/12 = 546,75 €.
Keďže mesačný vymeriavací základ je vo výške 546,75 € a je teda nižší ako minimálny vymeriavací základ (566,50 €), živnostník má povinnosť platiť min. odvody vo výške 79,31 €.
Ak by bol mesačný vymeriavací základ vyšší ako 566,50 €, živnostník má povinnosť platiť mesačné odvody z vypočítaného vymeriavacieho základu.
Ak platiteľ poistného neodvedie preddavok na poistné riadne a včas, zdravotná poisťovňa si môže uplatniť nárok na úrok z omeškania
Ak by platiteľ poistného neodviedol preddavok na poistné alebo nedoplatok riadne a včas, môže zdravotná poisťovňa uplatniť výkazom nedoplatkov okrem nároku na poistné aj nárok na úrok z omeškania. Úrok z omeškania sa vypočítava z dlžnej sumy poistného a počtu dní omeškania.
Novú živnosť je potrebné oznámiť zdravotnej poisťovni
Naša spoločnosť využíva pri zakladaní živnosti oznámenie zdravotným poisťovniam prostredníctvom jednotného kontaktného miesto (JKM) živnostenského úradu, ktoré uvedenú skutočnosť oznámi danej zdravotnej poisťovni. Nie je teda potrebné kontaktovať zvlášť aj zdravotnú poisťovňu. Zdravotná poisťovňa informuje platiteľa poistného poštou o výške, čísle účtu a variabilnom symbole (väčšinou rodné číslo).
Samostatne zárobkovo činná osoba a živnostník
Zákon o zdravotnom poistení ako i zákon o sociálnom poistení upravujú vo svojich ustanoveniach, ktoré sa týkajú poistných vzťahov pojem samostatne zárobkovo činná osoba a tieto zákony nepracujú s pojmom živnostník. Je to tak z toho dôvodu, pretože pod daný pojem samostatne zárobkovo činná osoba patrí aj fyzická osoba, ktorá prevádzkuje živnosť podľa živnostenského zákona – živnostník.
Zhrnutie
Nakoľko Štatistický úrad SR zverejnil priemernú mesačnú mzdu v hospodárstve Slovenskej republiky , ktorá za rok 2021 vzrástla, pre živnostníkov to znamená zvýšenie minimálneho preddavku na zdravotné poistenie od roku 2023.
Čo sa týka výšky preddavkov, pre živnostníkov bez zdravotného postihnutia dôjde ku zvýšeniu na sumu 84,77 € a pre živnostníkov so zdravotným postihnutím pôjde o zvýšenie na 42,38 €.
Čo sa týka sociálnych odvodov, vzhľadom na spomínanú skutočnosť – rast priemernej mesačnej mzdy za rok 2021, na sumu 1 211 €, zvýšia sa minimálne sociálne odvody živnostníka v roku 2023 na sumu 200,72 €.
Vybavenie formuláru A1
69 €
Autor článku:
zakladateľ efektívnejšie.sk
Zdieľať článok:
Ak potrebujete k téme povinnosti zápisu rodného čísla viac informácií, s radosťou ma kontaktujte
Autor článku: Mgr. Martin Jurkovič, +421 903 276 531, info@efektivnejsie.sk
Otázky a odpovede k odvodom samostatne zárobkovo činnej osoby do zdravotnej a sociálnej poisťovne
Aký je minimálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie pre živnostníka v roku 2022?
Minimálny vymeriavací základ v roku 2022 je vo výške 566,50 €.
Aký je maximálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie pre živnostníka v roku 2022?
Maximálny vymeriavací základ nie je určený.
Aký je minimálny preddavok živnostníka na zdravotné poistenie v roku 2022?
Minimálny preddavok živnostníka na zdravotné poistenie v roku 2022 je v sume 79,31 €.
Aký je maximálny preddavok živnostníka na zdravotné poistenie v roku 2022?
Maximálny preddavok živnostníka na zdravotné poistenie v roku 2022 nie je určený.
Aký je minimálny preddavok živnostníka na zdravotné poistenie v roku 2023?
Pri živnostníkoch bez zdravotného postihnutia bude minimálny preddavok na zdravotné poistenie vo výške 84,77 €. Pri živnostníkoch so zdravotným postihnutím bude minimálny preddavok vo výške 42,38 €.
Do kedy sú splatné preddavky na zdravotné poistenie pre SZČO?
Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.
Kedy vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie zdravotného poistenia?
Po skončení kalendárneho roka v zmysle § 19 zákona o zdravotnom poistení.
Čo robiť v prípade, ak si zdravotná poisťovňa uplatní výkaz nedoplatkov?
Proti výkazu nedoplatkov je možné podať námietky do 15 dní odo dňa doručenia. Poistenec alebo platiteľ poistného je povinný uviesť v námietkach dôvod podania námietok.
Kedy vzniká živnostníkom povinnosť platiť sociálne poistenie (povinné nemocenské a dôchodkové poistenie)?
Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie vzniká živnostníkom od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného, teda v roku 2022 vyšší ako 6 798 €.
Koľko percent tvorí odvodové zaťaženie živnostníka na sociálne odvody?
Odvodové zaťaženie živnostníka na sociálne poistenie je vo výške 33,15%.
Aká je hranica príjmov na platenie sociálnych odvodov v roku 2022?
Hranica príjmov je 6 798 € za rok 2022.
Aká je hranica príjmov na platenie sociálnych odvodov v roku 2023?
Hranica príjmov je 7 266 € za rok 2022.
Platí živnostník v roku 2022 odvody do sociálnej poisťovne?
Živnostník platí v roku 2022 odvody do sociálnej poisťovne vtedy, ak jeho príjmy v roku 2021 presiahli sumu 6 798 €.
Aká je výška minimálnych odvodov do sociálnej poisťovne v roku 2022?
Minimálne sociálne odvody živnostníka v roku 2022 sú 187,78 €.
Aká je výška minimálnych odvodov do sociálnej poisťovne v roku 2023?
Minimálne sociálne odvody živnostníka v roku 2023 sú 200,72 €.
Platí živnostník sociálne odvody druhý rok podnikania?
Nie vždy. Záleží to od toho aký mal príjem v minulom roku a či prekročil zákonom stanovenú hranicu príjmu.
Platí živnostník sociálne odvody prvý rok podnikania?
Nie, prvý rok podnikania sa sociálne odvody neplatia. Nasledujúce roky sa sociálne poistenie platí v prípade ak príjmy zo živnosti prekročia zákonom stanovené limity.
Platí živnostník odvody do sociálnej poisťovne ak obnoví prerušenú živnosť?
Povinnosť platiť odvody do sociálnej poisťovne sa vždy určuje podľa príjmov v predchádzajúcom účtovnom období.
Súvisiace články
Od 15. mája 2023 je možné podať žiadosť o formulár A1 na prácu v zahraničí aj elektronicky
Od 15. mája 2023 je možné podať žiadosť o formulár A1 na prácu v zahraničí aj elektronicky. Hlavnou výhodou elektronickej žiadosti o PD A1 je rýchlejšie vybavenie zo strany Sociálnej poisťovne.
Kompletný zoznam voľných, viazaných a remeselných živností
Kompletný zoznam všetkých živností (predmetov podnikania). Voľné živnosti, viazané živnosti a remeselné živnosti v jednom zozname.
Zmeny v živnostenskom zákone od 1. 8. 2021
Ruší sa minimálna a maximálna dĺžka pozastavenia živnosti, predĺži lehota na oznámenie prevádzkarne alebo sa zníži doba potrebnej praxe pri remeselných a viazaných živnostiach.
Sociálne poistenie začína živnostník platiť od 1. júla, resp. od 1. októbra pri predĺžení lehoty daňového priznania
Pri podaní daňového priznania v štandardnej lehote do konca marca, začína živnostník platiť sociálne odvody od 1. júla daného roka. Pri živnostníkoch, ktorí mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, vzniká povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie od 1. októbra. Živnostníci si tak vedia jednoducho posunúť platenie sociálnych odvodov až o tri mesiace.