Máte v s.r.o. tieto predmety podnikania? Môžu vám vzniknúť AML povinnosti a hroziť vysoké pokuty

Niektoré predmety podnikania zapísané v obchodnom registri môžu znamenať, že vaša spoločnosť patrí medzi povinné osoby podľa AML zákona. Tým jej vznikajú rôzne zákonné povinnosti.

AML povinnosti môžu vzniknúť, aj keď spoločnosť danú činnosť nevykonáva

Finančná spravodajská jednotka v metodickom usmernení zo 14. októbra 2026 výslovne upozorňuje, že pri vybraných kategóriách povinných osôb nie je rozhodujúce skutočné vykonávanie podnikateľskej činnosti, ale už samotné nadobudnutie príslušného oprávnenia.

FSJ zároveň odporúča podnikateľom, ktorí takéto činnosti nevykonávajú a ani ich vykonávať neplánujú, zosúladiť zapísané predmety podnikania so skutočným rozsahom podnikateľskej činnosti.

Odstránenie nevyužívaných predmetov podnikania tak nie je iba administratívnym uprataním obchodného registra. Môže byť dôležitým krokom pri predchádzaní zbytočným AML povinnostiam.

Prečítajte si oficiálne metodické usmernenie FSJ zo 14. októbra 2026.

Ktoré predmety podnikania môžu viesť k vzniku povinností podľa AML zákona?

Pozornosť by ste mali venovať najmä týmto predmetom podnikania:

1. Vedenie účtovníctva
2. Činnosť podnikateľských, organizačných a ekonomických poradcov
3. Faktoring a forfaiting
4. Finančný lízing
5. Poskytovanie úverov alebo pôžičiek z peňažných zdrojov získaných výlučne bez verejnej výzvy a bez verejnej ponuky majetkových hodnôt
6. Sprostredkovanie poskytovania úverov alebo pôžičiek z peňažných zdrojov získaných výlučne bez verejnej výzvy a bez verejnej ponuky majetkových hodnôt
7. Sprostredkovanie predaja, prenájmu a kúpy nehnuteľností

1. Vedenie účtovníctva

Podľa § 5 ods. 1 písm. h) zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu účtovníci jednoznačne patria medzi povinné osoby podľa AML zákona.

Finančná spravodajská jednotka vo svojom usmernení zo 14. októbra 2026 uvádza, že pri tejto kategórii vzniká postavenie povinnej osoby už nadobudnutím oprávnenia na výkon činnosti, bez ohľadu na jej skutočné vykonávanie.

Ak máte vedenie účtovníctva zapísané medzi predmetmi podnikania, môžete podliehať AML povinnostiam, aj keď účtovnícke služby neposkytujete.

Ak túto činnosť nevykonávate a ani ju neplánujete vykonávať, odporúčame odstrániť ju z obchodného registra.

2. Činnosť podnikateľských, organizačných a ekonomických poradcov

Ide o veľmi rozšírený predmet podnikania, ktorý má zapísaných množstvo spoločností. Nie každé ekonomické alebo organizačné poradenstvo však automaticky znamená AML povinnosti.

Rozhodujúce je, či spoločnosť poskytuje konkrétne služby uvedené v AML zákone, napríklad vybrané služby pri zakladaní a fungovaní obchodných spoločností alebo správe majetku.

Ak tento predmet podnikania nevyužívate, jeho odstránením môžete znížiť riziko pochybností o tom, či vaša spoločnosť vykonáva regulované činnosti.

3. Faktoring a forfaiting

Podľa § 5 ods. 1 písm. b) bod 12 AML zákona patria medzi povinné osoby aj vybrané finančné inštitúcie vrátane osôb oprávnených obchodovať s pohľadávkami. Obchodovanie s pohľadávkami teda patrí medzi činnosti upravené AML zákonom

Pri tejto kategórii môže byť podľa metodického výkladu FSJ rozhodujúce už samotné oprávnenie vykonávať príslušnú činnosť.

Ak máte faktoring a forfaiting zapísané, ale túto činnosť nevykonávate, odporúčame odstrániť tento predmet podnikania.

4. Finančný lízing

AML zákon zahŕňa medzi povinné osoby aj subjekty oprávnené vykonávať finančný lízing.

Keďže ide o činnosť, pri ktorej zákon zohľadňuje samotné podnikateľské oprávnenie, AML povinnosti môžu vzniknúť aj spoločnosti, ktorá finančný lízing aktuálne neposkytuje.

Ak tento predmet podnikania nevyužívate, odporúčame jeho odstránenie z obchodného registra.

5. Poskytovanie úverov alebo pôžičiek z peňažných zdrojov získaných výlučne bez verejnej výzvy a bez verejnej ponuky majetkových hodnôt

Poskytovanie úverov a pôžičiek patrí medzi finančné činnosti, ktoré môžu zakladať postavenie povinnej osoby podľa § 5 ods. 1 písm. b) AML zákona.

Pri vybraných finančných činnostiach pritom môže byť rozhodujúce samotné oprávnenie na ich vykonávanie, teda či ich daná firma má zapísané v Obchodnom registri.

Ak máte tento predmet podnikania zapísaný, hoci úvery alebo pôžičky v rámci podnikania neposkytujete, odporúčame preveriť svoje postavenie podľa AML zákona a zvážiť odstránenie nevyužívanej živnosti.

6. Sprostredkovanie poskytovania úverov alebo pôžičiek z peňažných zdrojov získaných výlučne bez verejnej výzvy a bez verejnej ponuky majetkových hodnôt

Sprostredkovanie úverov a pôžičiek môže patriť medzi činnosti, na ktoré sa vzťahuje AML zákon.

Podľa § 5 ods. 1 písm. b) zákona č. 297/2008 Z. z. patria medzi povinné osoby aj vybrané finančné inštitúcie, finanční agenti a finanční poradcovia.

Pri tejto konkrétnej voľnej živnosti však nie je jednoznačné, či samotné podnikateľské oprávnenie postačuje na zaradenie medzi povinné osoby. Rozhodujúci môže byť charakter sprostredkovávaných pôžičiek a skutočne poskytovaných služieb.

Ak máte tento predmet podnikania zapísaný, ale sprostredkovanie úverov alebo pôžičiek nevykonávate, odporúčame zvážiť jeho odstránenie z obchodného registra, aby ste predišli zbytočnej právnej neistote.

7. Sprostredkovanie predaja, prenájmu a kúpy nehnuteľností

Podľa § 5 ods. 1 písm. i) AML zákona patria medzi povinné osoby aj podnikatelia oprávnení sprostredkovať predaj a kúpu nehnuteľností.

Pri sprostredkovaní predaja a kúpy nehnuteľností môže postavenie povinnej osoby vzniknúť už získaním príslušného oprávnenia, bez ohľadu na skutočné vykonávanie činnosti.

Pri sprostredkovaní prenájmu je právna úprava odlišná – uplatňuje sa osobitná podmienka dosiahnutia zákonom stanovenej hodnoty obchodu.

Ak máte zapísanú realitnú činnosť, ale nehnuteľnosti nesprostredkúvate, odporúčame zvážiť odstránenie tohto predmetu podnikania.

Aké povinnosti má spoločnosť, ktorá podlieha AML zákonu?

Ak spoločnosť patrí medzi povinné osoby podľa AML zákona, musí plniť viacero administratívnych, evidenčných a kontrolných povinností.

Medzi najdôležitejšie patria:

• Registrácia do systému goAML – povinná registrácia v informačnom systéme Finančnej spravodajskej jednotky.
• Vypracovanie programu vlastnej činnosti – interný dokument upravujúci postupy na predchádzanie legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu.
• Vypracovanie hodnotenia rizík – identifikácia a posúdenie rizík súvisiacich s klientmi, obchodmi a poskytovanými službami.
• Identifikácia a overovanie klientov – zisťovanie totožnosti klientov a konečných užívateľov výhod v zákonom stanovenom rozsahu.
• Preverovanie klientov – posudzovanie rizikovosti klientov vrátane politicky exponovaných osôb a uplatňovania príslušných sankčných opatrení.
• Monitorovanie obchodných vzťahov – priebežné posudzovanie obchodov a identifikácia neobvyklých obchodných operácií.
• Uchovávanie dokumentácie – evidencia a uchovávanie údajov a dokladov počas zákonom stanovenej doby.
• Školenie zamestnancov a interná kontrola – zabezpečenie ďalších opatrení podľa charakteru a rozsahu činnosti spoločnosti.

Tieto povinnosti môžu predstavovať významnú administratívnu a finančnú záťaž aj pre menšie spoločnosti.

Aké pokuty hrozia za nedodržanie AML zákona?

AML zákon stanovuje vysoké sankcie za porušenie povinností.

Podľa § 33 zákona č. 297/2008 Z. z. môže Finančná spravodajská jednotka uložiť:

• Pokutu až do 200 000 € za porušenie povinností, na ktoré sa vzťahuje všeobecná sankčná úprava podľa § 33 ods. 3.
• Pokutu až do 1 000 000 €, prípadne vyššiu podľa neoprávneného prospechu, za vybrané závažné porušenia AML povinností.
• Osobnú pokutu členom vedenia spoločnosti za podmienok ustanovených zákonom.

Pri vybraných porušeniach môže dôjsť aj k zverejneniu rozhodnutia o uložení sankcie.

Výška prípadnej pokuty závisí od konkrétneho porušenia, jeho závažnosti a ďalších zákonných okolností. Uvedené sumy predstavujú zákonné maximá, nie automaticky ukladané pokuty.

Pozor na termín registrácie do goAML – 30. november 2026

Novela AML zákona zaviedla registračnú povinnosť v systéme goAML Finančnej spravodajskej jednotky.

Podľa prechodného ustanovenia § 36d sa povinné osoby musia zaregistrovať do go AML najneskôr do 30. novembra 2026.

Nevyužívané predmety odstráňte čím skôr, povinnosti AML platia už teraz, nie až 30. novembra 2026

Hoci termín registrácie do systému goAML je pre existujúce povinné osoby stanovený na 30. novembra 2026, odporúčame situáciu riešiť čo najskôr.

Tento termín sa totiž vzťahuje iba na registráciu, nie na ostatné povinnosti vyplývajúce z AML zákona, ktoré už sú účinné.

Ak máte zapísané predmety podnikania, ktoré nevyužívate, odporúčame ich odstránenie neodkladať. Samotný proces zrušenia živnostenského oprávnenia a zápisu zmeny do obchodného registra môže určitý čas trvať.

Včasným riešením môžete predísť zbytočnej právnej neistote a riziku porušenia zákonných povinností.